Auteursrechten in de personenbelasting 2025

Deadlines: wanneer moet de aangifte binnen?

Ben je zelfstandige? Dan is jouw deadline 16 oktober 2025. Een aangifte met zelfstandige inkomsten wordt als complex beschouwd en krijgt daarom extra tijd.

Gewone stervelingen in loondienst moeten hun aangifte ten laatste op 15 juli 2025 indienen.

Waar geef je inkomsten uit auteursrechten aan?

Deel 1 - Vak VII - D.

Let op! De codes voor auteursrechten vind je in deel 1 van de aangifte. Niet in deel 2, waar je normaal de inkomsten als zelfstandige zou terugvinden.

Inkomsten uit auteursrechten, naburige rechten en verplichte licenties:

1. Inkomsten (bruto):
   
   1. 1123-41
   2. 2123-11
2. Kosten (werkelijke of forfaitaire):
   
   1. 1124-40
   2. 2124-10
3. Roerende voorheffing:
   
   1. 1119-45
   2. 2119-15

En wanneer kies je welke code?

Dat hangt ervan af of je de aangifte alleen of samen indient:

• Alleenstaand of feitelijk samenwonend? Gebruik de codes die starten met 11. 

• Gemeenschappelijke aangifte met een partner?
  - De oudste partner gebruikt de 11-codes (linkse kolom in de aangifte).
  - De jongste partner gebruikt de 21-codes (rechterkolom).

Wat vul je in bij ‘Inkomsten’?

Vul hier het bedrag in dat op de fiche 281.45 vermeld staat als inkomsten. Op de fiche 281.45 kan je die vinden onder puntje 5.A.1.

Heb je meerdere fiches ontvangen, omdat je ook los van Creative Shelter inkomsten uit auteursrechten ontvangt? Tel dan alle bedragen op en vul het totaal in onder de codes 1123 of 2123.

Wat vul je in bij ‘Kosten’?

Hier vul je de kosten in die je maakte om de inkomsten uit auteursrechten te verkrijgen. 

Je hebt twee opties: 

• Werkelijke kosten: als je die precies kan aantonen.
• Kostenforfait: een administratieve vereenvoudiging die ervoor zorgt dat je niet hoeft te bewijzen welke kosten je exact maakte. Dat betekent dus dat je zelfs kosten mag aftrekken als je geen kosten zou hebben.

Hoe werkt het kostenforfait?

Forfaitair bedrag, huh? Geen paniek, we leggen uit hoe het zit.  

Zo bereken je dat forfait:

• Tot € 19.480: 50% kostenaftrek
• Tussen € 19.480 en € 38.970: 25 % kostenaftrek
• Boven € 38.970: 0% kostenaftrek

Een voorbeeld:

Je ontving in 2024 € 25.000 aan auteursrechten, dan is je forfaitaire kostenaftrek:

• 50% van € 19.480 = € 9.740
• 25% van (€ 25.000 - € 19.480) = € 1.380

Totaal aftrekbare kosten= € 11.120. 

Dit bedrag trek je af van je inkomsten uit auteursrechten. Op dit bedrag betaal je helemaal geen belasting.

Wat vul je in bij ‘Roerende voorheffing’?

Hier neem je het bedrag over uit de fiche 281.45 over dat je opdrachtgever aan roerende voorheffing heeft ingehouden.

Ontving je meerdere fiches 281.45? Tel ze op,  net zoals bij de inkomsten.

KLAAR! (voor het stukje ‘auteursrechten’ dan)

Heb je je inkomsten uit auteursrechten correct ingevuld? Dan ben je al een heel eind op weg met je aangifte voor inkomstenjaar 2024.

Voor het overige deel van je personenbelasting, zoals je zelfstandige inkomsten, beroepskosten of sociale bijdragen, kan het handig zijn om te werken met een boekhoudplatform (zoals Dexxter).