Door op "Alle cookies accepteren" te klikken, gaat u akkoord met het opslaan van cookies op uw apparaat om de navigatie op de site te verbeteren, het gebruik van de site te analyseren en te helpen bij onze marketinginspanningen. Bekijk ons Privacybeleid voor meer informatie.

De fiscale regeling voor auteursrechten: alles over de overgangsregeling van 2023

Vragen over de hervorming van de fiscale regeling voor auteursrechten? We vatten de belangrijkste elementen voor jou samen. Van de beslissingen voor de IT-sector tot de nieuwe verdeelsleutel.

Gepubliceerd op
1/3/2025
Geüpdatet op
8/8/2025
Leestijd
minuten
Auteursrechten
Accountants

Het toepassingsgebied van het Belgische fiscaal regime voor auteursrechten is sinds 1 januari 2023 veel duidelijker: er werd expliciet vastgelegd welke prestaties onder het regime vallen en waar de grenzen liggen.

Dankzij die verduidelijking en andere verbeteringen in de regelgeving is er nu een helder kader voor adviesverlening over de fiscale behandeling van auteursrechten. We vatten de belangrijkste elementen hieronder samen.

De IT-sector valt sinds 2024 officieel buiten het regime voor auteursrechten

Er was nog even twijfel over, maar op 16 mei 2024 bevestigde het Grondwettelijk Hof dat software uitgesloten werd uit het toepassingsgebied voor auteursrecht. Inkomsten uit auteursrechten op computerprogramma’s worden gezien als beroepsinkomsten en niet meer als roerende inkomsten, waarop een lager belastingstarief geldt. De uitsluiting geldt voor specifieke werken, zoals broncode en voorbereidende werken. Al het grafisch werk dat bij software komt kijken - zoals UX/UI-design of game-ontwerp, komt wél nog in aanmerking voor een vergoeding in auteursrechten.

Het persbericht van het Grondwettelijk Hof over het arrest (waarin het Hof oordeelt dat het niet strijdig is met het gelijkheidsbeginsel om IT-developers uit te sluiten van het fiscaal regime voor inkomsten uit auteursrechten) lees je hier.

Update 2025: auteursrechten voor de IT-sector

Goed nieuws in het nieuwe regeerakkoord en het Zomerakkoord van 21 juli 2025: vanaf 2026 worden digitale beroepen niet langer uitgesloten voor het fiscale regime voor auteursrechten. Vanaf 1 januari 2026 kunnen IT’ers dus weer een fiscaal voordeel krijgen dankzij een vergoeding voor hun auteursrechten. Dat kan hen maandelijks heel wat extra netto opleveren. Meer lezen over auteursrechten in het nieuwe regeerakkoord? Hier vind je alle info.

Wanneer kom je in aanmerking voor een auteursvergoeding?

  • Stap 1: je maakt een werk dat beschermd is door het auteursrecht
    In de wet wordt verwezen naar de algemene definitie van werken van letterkunde. Dat houdt in dat alle werken die concreet en origineel zijn, in aanmerking komen.
  • Stap 2:
    Je kent de rechten op die werken toe aan een derde met het oog op de exploitatie of het daadwerkelijk gebruik ervan.
  • Stap 3:
    - Je beschikt over een ‘kunstwerkattest’ (lees: kunstenaarsstatuut) 
    - of je kent je rechten toe aan een derde voor de mededeling aan het publiek, voor openbare opvoering of voor reproductie.

Kan je die puntjes alledrie afvinken? Dan kom je waarschijnlijk nog steeds in aanmerking om gebruik te maken van het gunstregime. Eigenlijk komen dus bijna alle situaties waarin je (in opdracht) originele werken van letterkunde maakt én aan je klant rechten toekent zodat je klant het werk kan exploiteren (meedelen aan het publiek, reproduceren …) in aanmerking.

Check of jij in aanmerking komt voor een auteursvergoeding met onze Kom ik in aanmerking-test!

De verdeelsleutel: eerst 60/40, daarna 70/30

Nieuw in de wet: de verdeelsleutel voor wat we ‘gemengde facturen’ noemen. Dat zijn facturen die opgesplitst zijn in beroepsinkomen en auteursrechten.Die verdeelsleutel wordt vastgeklikt op 70% vergoeding voor dienstverlening en 30% voor de vergoeding voor de toekenning van de auteursrechten. Die 70/30-verdeelsleutel gaat niet meteen van kracht, eerst is er een overgangsperiode:

  • Sinds 1 januari 2024 ligt de verhouding vast op minimum 60% beroepsinkomen en maximum 40% auteursrechten.
  • Vanaf 1 januari 2025 wordt de verhouding verankerd in de wet naar minimum 70% beroepsinkomen en maximum 30% auteursrechten.

Krijg je een vergoeding enkel voor het toekennen van je rechten - dat noemen we hergebruik, dan geldt de verdeelsleutel niet en blijft de vergoeding 100% een vergoeding voor auteursrechten.

Het jaarlijkse maximum

De jaarlijkse maximumvergoeding die je kan ontvangen voor auteursrechten blijft behouden: alle inkomsten uit de toekenning van auteursrechten die hoger zijn dan € 73.070* per jaar worden belast als beroepsinkomsten.*Maximum voor inkomstenjaar 2024

Het absolute maximum over 4 jaar

Naast het jaarlijkse maximum geldt er ook een absoluut maximum van gemiddeld € 73.070* aan inkomsten uit auteursrechten per jaar (bekeken over 4 jaar vanaf 1 januari 2023).Zit je over dit maximum? Dan kan je het volgende jaar geen gebruik maken van het fiscaal regime voor auteursrechten.

*Maximum voor inkomstenjaar 2024

Een positieve ontwikkeling dus!

Dat de fiscale regeling voor auteursrechten verduidelijkt is, is positief voor zowel creatieve makers als belastingadviseurs: er is nu een helder kader en er zijn duidelijke criteria. Zo wordt de fiscale behandeling van auteursrechten meer transparant en voorspelbaar. Heb je vragen over de regeling rond auteursrechten? Bij Creative Shelter is het auteursrecht onze uitgesproken expertise. Wij staan klaar met antwoorden.

Inhoudstafel
Ben jij geïnteresseerd in meer Creative Shelter?
Volg hier een infosessie

Kom jij in aanmerking?

Ben jij een creatieve maker? Dan is jouw werk waarschijnlijk beschermd door het auteursrecht. En dat kan jou tot 20% meer opleveren. Netto.

Te mooi om waar te zijn? Nee, alleen te mooi om te laten liggen.

Bekijk andere artikels 
zoals deze

Accountants
Auteursrechten

Auteursrechten en fiscaliteit: enkele markante rulings en arresten

Hoe kijken de wetgever en rechtbanken in ons land naar de fiscale toepassing van auteursrechten voor creatieve beroepen? We zetten enkele markante rulings en arresten van de afgelopen twee jaar op een rijtje.

Lees meer
Accountants
Auteursrechten

Auteursrechten in het Zomerakkoord: wat verandert er voor de IT-sector in 2026?

Vanaf 2026 komen ook IT’ers en softwareontwikkelaars weer in aanmerking voor een auteursvergoeding. Wat verandert er exact in 2026? En hoe bereid je je IT-klanten daarop voor als accountant? Lees het hier.

Lees meer
Eenmanszaken

Fiscale controle als eenmanszaak? Geen paniek, dit moet je weten.

Fiscale controle als freelancer? Lees stap voor stap wat je moet doen en hoe Creative Shelter je helpt met antwoorden, advies en gratis rechtsbijstand.

Lees meer