De klassieke afweging
Je zal waarschijnlijk pleiten voor een vennootschap wanneer je klant:
- Privévermogen veilig wil stellen (dat kan in een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid);
- inkomsten fiscaal wil spreiden en een spaarpotje wil opbouwen;
- of extra investeerders zoekt om te groeien.
Toch blijft de overstap naar een vennootschap een grote stap. Meer administratie, notariskosten en jaarlijkse verplichtingen maken dat accountants vaak pas een vennootschap aanraden bij een belastbaar inkomen boven € 75.000.
Waar auteursrechten het verschil maken
Dat belastbaar inkomen kan je klant sterk drukken door een deel van de facturen in beroepsinkomen en auteursrechten op te splitsen.
Wie komt daarvoor in aanmerking?
Niet alleen schrijvers of kunstenaars komen daarvoor in aanmerking. Ook grafisch ontwerpers, copywriters, fotografen, marketeers, vertalers en IT’ers (vanaf 2026) kunnen dit toepassen.
Het grote voordeel van een vergoeding voor auteursrechten?:
- Die wordt veel lager belast dan beroepsinkomsten;
- Ze is vrijgesteld van sociale bijdragen.
In 2025 kan een zelfstandige tot 75.360 euro in auteursrechten innen. Dat betekent dat de klassieke drempel van 75.000 flink opschuift. Als 30% van de omzet via auteursrechten binnenkomt, wordt een vennootschap pas interessant vanaf zo’n 100.000 euro omzet, afhankelijk van de gemaakte kosten.
“Veel accountants onderschatten het belastingvoordeel”
“Fiscaal is er nauwelijks discussie: door deels in auteursrechten te factureren, realiseer je een enorm belastingvoordeel. Toch wordt het te weinig meegenomen in de analyse door accountants”, zegt Stan De Vocht, CEO en juridisch expert bij Creative Shelter.
“Andere argumenten, zoals aansprakelijkheid, blijven uiteraard meespelen.”
Aansprakelijkheid bij eenmanszaken
Stan nuanceert: “Een creatieve freelancer kan ook persoonlijk aansprakelijk zijn. Denk aan een grafisch ontwerper die een foutieve versie van een magazine naar de drukker stuurt. Bij een eenmanszaak kan dan het hele privévermogen in gevaar komen.”
Gelukkig kan dit risico vermeden worden dankzij verzekeringen, die bij Creative Shelter inbegrepen zijn. Zo kan het fiscale voordeel opnieuw de doorslag geven.
Praktijkvoorbeeld: van vennootschap terug naar eenmanszaak
Gaat het dan echt om zo’n groot verschil? Ja, we illustreren het met een reëel voorbeeld van een klant bij Creative Shelter.
Een grafisch vormgever factureerde € 75.000 via zijn vennootschap.
- Hij maakte € 60.000 kosten, inclusief de € 45.000 aan bezoldiging.
- Na sociale bijdragen en personenbelasting bleef ongeveer € 26.000 over.
- Op zijn € 15.000 winst volgde 20% vennootschapsbelasting.
- De resterende winst (€ 12.000) kon pas na 3–5 jaar uitgekeerd worden, na 15 tot 30% roerende voorheffing.
- Dat komt in totaal op iets meer dan € 36.000 uit, ten vroegste na 3 jaar.
Sinds hij terugschakelde naar een eenmanszaak en zijn auteursrechten factureert via Creative Shelter, houdt hij zo’n 40.100 euro per jaar netto over. Dat is netto 4.100 euro (met dividenden na drie of vijf jaar aan 15%) of 5.700 euro (met direct uitgekeerde dividenden aan 30%) meer.
Dit voorbeeld houdt zelfs geen rekening met de hogere kost die gepaard gaat met de bijkomende boekhoudkundige verplichting voor een vennootschap, de jaarlijkse vennootschapsbijdrage …
Meteen beschikbaar, zonder omwegen
Dat extra bedrag kan je dan ook onmiddellijk gebruiken. Je hoeft het geen drie tot vijf jaar vast te zetten in je vennootschap of gaan lenen van je eigen vennootschap. De winst die je maakt als vennootschap, moet je een tijdje vastzetten voor je ze kan uitkeren op een fiscaal voordelige manier.
Een eenmanszaak die gebruik maakt van auteursrechten heeft het geld onmiddellijk privé beschikbaar , om te investeren of gewoon uit te geven.
En auteursrechten in vennootschappen, hoe zit dat?
Nu, niet alleen eenmanszaken kunnen gebruik maken van het fiscaal gunstige regime van auteursrechten. Ook vennootschappen komen daarvoor in aanmerking. Alleen is het systeem daarvoor helemaal anders.
Krijg je als accountant de vraag van een vennootschap om het stelsel van auteursrechten toe te passen? Dan moet je enkele stappen volgen:
- Bepaal welke zaakvoerders in aanmerking komen, op basis van het creatieve karakter van hun werk;
- Vervolgens moet de onderneming vastleggen welke prestaties effectief leiden tot auteursrechtelijk beschermde creaties, zoals originele teksten, software of ontwerpen;
- Daarna worden de auteursrechten formeel overgedragen aan de vennootschap via een schriftelijke overeenkomst die de vergoeding, de aard van de werken en de overdracht van rechten omschrijft. De vergoeding moet redelijk zijn en mag slechts een deel van het totale inkomen uitmaken;
- Ten slotte verwerkt de vennootschap de uitbetaling als roerend inkomen, met toepassing van de roerende voorheffing.
Een correcte juridische en fiscale onderbouwing is cruciaal om het regime zonder risico’s toe te passen. Bij Creative Shelter ontlasten we vennootschappen en hun accountants door hen te helpen bij de screening op basis van een marktconforme waardering van de auteursrechten, door de vergoeding voor de overdracht van de auteursrechten te bepalen en door alle nodige documenten op te stellen. Ook bij fiscale controles staan we klaar.
Bekijk hier onze oplossing voor vennootschappen.
Elke situatie is anders, maar auteursrechten maken vaak het verschil
Auteursrechten maken een eenmanszaak vaak aantrekkelijker, maar ze zijn niet altijd doorslaggevend. Persoonlijke aansprakelijkheid, personeelsplannen of specifieke projecten kunnen nog steeds pleiten voor een vennootschap.
Toch is het zonde om auteursrechten te negeren. Een copywriter is geen programmeur, een illustrator geen beëdigd vertaler. Elke situatie is uniek en verdient dus een berekening op maat. En daar kunnen wij bij Creative Shelter bij helpen.
Hoe Creative Shelter helpt
Creative Shelter begeleidt freelancers en accountants al jaren in de correcte toepassing van auteursrechten.
Wil je graag een concrete case laten becijferen door een van onze ervaren experts? Maak een afspraak en we helpen je graag (en vrijblijvend).
