Wat staat er in het begrotingsakkoord over auteursrechten?
De kernboodschap is: het gunstregime blijft, maar de verhoogde forfaitaire kostenaftrek die vandaag specifiek geldt voor inkomsten uit auteursrechten, zou verdwijnen.
Concreet gaat het over de forfaitaire kostenregeling die vandaag werkt met schijven (o.a. 50% en 25%) binnen art. 4 KB/WIB 92.
Wat (volgens de huidige stand van zaken) wél overeind blijft:
- het tarief van 15% voor auteursrechten,
- het algemene kostenforfait voor roerende inkomsten (vlak forfait van 15%) zou blijven bestaan (artikel 3 KB/WIB 92).
Auteursrechten: beperking forfaitaire kosten
Vandaag drukken de specifieke forfaitaire kosten de belastbare basis sterk, waardoor de effectieve belasting lager uitvalt. Als dat specifieke forfait verdwijnt, stijgt de belastbare basis en dus daalt het netto voordeel, ook al blijft het tarief 15%.
Een rekenvoorbeeld ter illustratie, € 10.000 auteursrechten:
- In 2025 (met het verhoogde kostenforfait) betaal je € 750 belasting (7,5%) (belastbare basis van € 5.000 × 15%).
- Vanaf 2026 (zonder verhoogde of algemene kostenforfait) betaal je € 1.500 belasting (belastbare basis van € 10.000× 15%).
- Vanaf 2026 (met algemeen kostenforfait van 15%) betaal je € 1.275 belastingen (belastbare basis van € 8.500 x 15%).
Kortom: het netto voordeel krimpt, maar het fiscaal gunstregime blijft fiscaal interessant, zeker in vergelijking met klassieke beroepsinkomsten (zowel voor eenmanszaken als bedrijfsleiders). Ontdek het hieronder.
Het fiscale gunstregime blijft interessant voor ondernemers
Ook met een mogelijke beperking van het verhoogde kostenforfait blijft het regime van auteursrechten in veel gevallen fiscaal interessanter dan klassieke beroepsinkomsten. Dat geldt zowel voor eenmanszaken als voor bedrijfsleiders.
Eenmanszaken
Een vergoeding in auteursrechten kan leiden tot een effectieve belastingdruk van 12,75% (15% tarief met toepassing van het algemene kostenforfait op roerende inkomsten).
Ter vergelijking: beroepsinkomsten zijn onderworpen aan 20,5% sociale bijdragen en een progressieve personenbelasting van 25% tot 50%, wat al snel leidt tot een totale belastingdruk van meer dan 40%.
Voor bedrijfsleiders
Bedrijfsleiders kunnen auteursrechten ontvangen als royalty van hun vennootschap, belast aan dezelfde tarieven (12,75%). Die royalty is bovendien aftrekbaar als kost in de vennootschap.
Een dividend onder VVPRbis daarentegen wordt:
- eerst belast in de vennootschap (20% tot 25%),
- en vervolgens onderworpen aan 18% roerende voorheffing (volgens de huidige plannen),
wat resulteert in een effectieve belastingdruk van minstens 34%.
Conclusie: zelfs bij een strikter kader blijft het auteursrechtenregime in veel dossiers een fiscale hefboom die het verschil maakt, mits correcte toepassing en documentatie.
(Cijfers illustratief en onder voorbehoud van finale wetgeving.)
De IT-sector komt opnieuw in aanmerking
Naast de beperking op het kostenforfait, is er ook positief nieuws aangekondigd: de IT-sector zou opnieuw kunnen instappen in het regime. Hier lees je daar meer over.
De impact op jou als accountant:
- Pas je ramingen of interne berekeningstools aan aan de mogelijk nieuwe regeling. Hulp of advies nodig? Maak vrijblijvend een afspraak met een van onze experts bij Creative Shelter.
- Heb je klanten uit de IT-sector in jouw portfolio? Bekijk samen met hen hoe ze opnieuw kunnen instappen.
Wij staan voor jou klaar
Heb je nood aan begeleiding of advies? Laat je bijstaan door Creative Shelter. Maak vrijblijvend een afspraak.
Misschien vind je dit ook interessant:
