*Belangrijk: dit is gebaseerd op de communicatie rond het begrotingsakkoord. De maatregelen moeten nog in definitieve wetteksten gegoten worden. Alles is dus onder voorbehoud tot publicatie en finale formulering.
Auteursrechten in het begrotingsakkoord
Het gunstregime voor inkomsten uit auteursrechten blijft van kracht, maar de specifieke verhoogde forfaitaire kostenaftrek zou verdwijnen.
De belangrijkste wijzigingen:
- de verhoogde forfaitaire kostenaftrek voor auteursrechten (50% en 25% binnen art. 4 KB/WIB 92) zou verdwijnen;
- het tarief van 15% blijft behouden binnen het geldende plafond;
- het algemene kostenforfait voor roerende inkomsten (art. 3 KB/WIB 92) blijft toepasbaar;
- de IT-sector zou opnieuw toegang krijgen tot het regime.
Wat betekent dit concreet?
Door het wegvallen van het verhoogde kostenforfait stijgt de belastbare basis en krimpt het netto voordeel, maar auteursrechten blijven in veel gevallen fiscaal interessanter dan klassieke beroepsinkomsten, zowel voor eenmanszaken als bedrijfsleiders.
In onze blog ‘Auteursrechten in het begrotingsakkoord 2026’ gaan we hier dieper op in.
Meerwaardebelasting op financiële activa (voor particulieren)
Voor het eerst in België komt er een echte meerwaardebelasting op financiële activa zoals aandelen, fondsen, ETF’s, obligaties en crypto (niet-beroepsmatig).
Belangrijk om te onthouden:
- Tarief: 10%
- Ingangsdatum: 1 januari 2026.
- Referentiedatum: winsten opgebouwd tot 31/12/25 blijven.
- Jaarlijkse vrijstelling: eerste € 10.000 winst.
- Minwaarden: enkel binnen hetzelfde jaar compenseerbaar.
Aanmerkelijke belangen (≥20%): aparte vrijstellingen en progressieve tarieven.
Effectentaks: zwaardere druk op grote portefeuilles
De effectentaks wordt verhoogd voor grotere vermogens:
- Het tarief stijgt naar 0,30% op effectenrekeningen boven 1 miljoen euro.
- Strengere meldingsplichten en extra antimisbruikbepalingen.
Voor grotere portefeuilles ontstaat zo een dubbele belastingslaag: jaarlijks 0,30% + bij realisatie 10% meerwaardebelasting.
Geld uit de vennootschap halen: VVPRbis en liquidatiereserve
Het begrotingsakkoord sleutelt aan de klassieke uitkeringsroutes.
VVPRbis blijft bestaan, maar wordt duurder:
- roerende voorheffing stijgt van 15% naar 18%.
De liquidatiereserve wordt sneller inzetbaar:
- De wachttijd daalt van 5 naar 3 jaar.
- De eindheffing wordt licht verhoogd.
- Effectieve belastingdruk rond 18%.
Het gevolg? Meer flexibiliteit voor bedrijfsleiders, maar kleinere verschillen tussen de uitkeringsopties.
Vennootschapsbelasting: kmo-vriendelijk, met strengere voorwaarden
Het verlaagde kmo-tarief blijft, maar met extra voorwaarden:
- De minimumbedrijfsleidersbezoldiging stijgt naar € 50.000 (geïndexeerd).
- Beperking op het aandeel forfaitaire VAA binnen de totale vergoeding.
- Het DBI-regime krijgt strengere voorwaarden, vooral voor ondernemingsgroepen en passieve participaties.
- Mogelijk komt ook hier een link met de minimumbedrijfsleidersbezoldiging.
Positief: investeringen worden ondersteund
- Verhoogde investeringsaftrekken worden verruimd en onbeperkt overdraagbaar.
- De fiscale aftrek voor hybride voertuigen wordt verder afgebouwd: vanaf 2026 worden enkel 100% elektrische wagens aftrekbaar (behalve eerdere bestellingen).
Personenbelasting en zelfstandigen: meer liquiditeit
Voor zelfstandigen komen er drie cashflowvriendelijke wijzigingen:
- Forfaitaire ondernemersaftrek.
- Geen boete meer bij te lage voorafbetalingen.
- Degressieve afschrijvingen worden opnieuw toegelaten.
Daarnaast werkt de federale regering aan een duidelijker kader voor pensioenopbouw (VAPZ, IPT, POZ, 80%-regel).
Btw: geen algemene stijging, wel gerichte verschuivingen
Er komt geen algemene btw-verhoging, maar wel enkele verschuivingen:
- Sommige diensten gaan van 6% naar 12% btw: onder andere hotelovernachtingen, afhaalmaaltijden, niet-alcoholische dranken en bepaalde vrijetijdsactiviteiten.
- Bouw & renovatie blijven gestimuleerd via lage-emissieprojecten en heropbouwregimes.
Nieuwe taksen en economisch beleid
Tot slot zijn er enkele kleinere, maar toch goed voelbare maatregelen:
- Een pakketjestaks van 2 euro per pakket voor niet-EU-webshops.
- Een hogere vliegtaks.
- Bijgestuurde accijnzen (gas wordt duurder, elektriciteit wordt goedkoper).
Wat nu?
Alle bovenstaande maatregelen moeten nog in definitieve wetteksten gegoten worden. De concrete impact hangt dus af van de finale formulering.
Bij Creative Shelter volgen we deze hervormingen van dichtbij en vertalen we ze naar heldere en toepasbare info voor creatieve freelancers, IT’ers en hun accountants.
Misschien vind je dit ook interessant:
- Auteursrechten in het begrotingsakkoord 2026
- IT’ers en auteursrechten in 2026: van uitsluiting naar herinvoering
- Vennootschap of eenmanszaak? Vergeet de auteursrechten niet!
Wij staan voor jou klaar
Heb je nood aan begeleiding of advies? Laat je bijstaan door Creative Shelter. Maak vrijblijvend een afspraak.
